من يقدّم الإقرار ربع سنويًا ومن يقدّمه شهريًا؟
كل شخص مسجل في ضريبة القيمة المضافة يقدّم إقرارًا عن كل فترة ضريبية، والفترة إما شهرية أو ربع سنوية. وتحدد الهيئة ذلك بحجم التوريدات السنوية:
| حجم التوريدات السنوية (وقت الكتابة) | الفترة الضريبية |
|---|---|
| لا تتجاوز 40 مليون ريال | ربع سنوية (كل 3 أشهر) |
| تتجاوز 40 مليون ريال | شهرية |
وأوضحت الهيئة أن للمنشأة طلب تغيير فترة الإقرار من شهرية إلى ربع سنوية أو العكس، في حال وجود خطأ في تسجيل البيانات المالية السنوية، وذلك من حسابها في بوابة الهيئة. وإذا لم تكن متأكدًا من فترتك الحالية، فراجع حسابك في البوابة قبل أن تحسب موعدك.
مواعيد الإقرار ربع السنوي لعام 2026
القاعدة: يجب تقديم الإقرار وسداد صافي الضريبة في موعد أقصاه اليوم الأخير من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية. ويعرض تقويم الهيئة المواعيد التالية لعام 2026:
| الربع | أشهر الفترة | آخر موعد للتقديم والسداد |
|---|---|---|
| الأول | يناير – مارس | 30 أبريل 2026 |
| الثاني | أبريل – يونيو | 31 يوليو 2026 |
| الثالث | يوليو – سبتمبر | 31 أكتوبر 2026 |
| الرابع | أكتوبر – ديسمبر | 31 يناير من العام التالي (وفق القاعدة نفسها) |
ينطبق الموعد نفسه، 31 أكتوبر 2026، على المنشآت الشهرية عن شهر سبتمبر 2026. ويصادف هذا التاريخ يوم السبت، ولا تتضمن المصادر الرسمية التي راجعناها نصًا يمدّد موعد إقرارات القيمة المضافة عند العطلة، لذلك الأفضل ألا تنتظر اليوم الأخير.
ماذا يتضمن الإقرار؟
الإقرار هو تصريح تذكر فيه إجمالي ضريبة المخرجات (الضريبة التي حصّلتها من مبيعاتك) وضريبة المدخلات القابلة للخصم (الضريبة التي دفعتها على مشترياتك)، ثم صافي الضريبة المستحقة أو القابلة للاسترداد. وتطلب خدمة التقديم الإلكترونية الإفصاح عن تفاصيل إجمالي المبيعات وإجمالي المشتريات للفترة. وتبلغ النسبة الأساسية للضريبة 15% وقت الكتابة؛ وللتفصيل في احتسابها راجع كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة 15% في السعودية.
مثال
منشأة صغيرة بلغت مبيعاتها الخاضعة للنسبة الأساسية في الربع الثالث 400,000 ريال دون الضريبة، ومشترياتها الخاضعة التي يحق لها خصم ضريبتها 200,000 ريال دون الضريبة (أرقام توضيحية):
- ضريبة المخرجات: 400,000 × 15% = 60,000 ريال.
- ضريبة المدخلات القابلة للخصم: 200,000 × 15% = 30,000 ريال.
- صافي الضريبة المستحقة: 60,000 − 30,000 = 30,000 ريال، تُسدَّد مع الإقرار قبل 31 أكتوبر 2026.
يمكنك التحقق من أرقامك بسرعة عبر حاسبة ضريبة القيمة المضافة.
الخطوات
تقدّم الهيئة خدمة تقديم الإقرار إلكترونيًا عبر موقعها، كما تدعو إلى التقديم والسداد عبر تطبيقها للهواتف الذكية (ZATCA). وبحسب صفحة الخدمة، تسير الخطوات هكذا:
- جهّز أرقام الفترة من دفاترك: إجمالي المبيعات والمشتريات وضريبتهما، وراجعها مع فواتيرك قبل الدخول.
- سجّل الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- افتح تبويب «الضريبة غير المباشرة – ضريبة القيمة المضافة»، ثم «الإقرارات».
- اختر الإقرار المطلوب تقديمه (الربع الثالث 2026).
- عبّئ نموذج الإقرار، وأدخل تفاصيل المبيعات والمشتريات.
- أرسل الطلب، وستصلك رسالة نصية وبريد إلكتروني بتأكيد استلام الإقرار ومبلغ الفاتورة.
- سدّد المبلغ المستحق عبر فاتورة «سداد» التي تصدر تلقائيًا بعد التقديم، من الخدمات المصرفية الإلكترونية أو من جهاز الصراف، أو عبر تطبيق الهيئة.
- احفظ نسخة من الإقرار وإشعار السداد وأوراق العمل التي بنيت عليها أرقامك.
بعد التقديم تتحقق الهيئة من البيانات بأدوات تعتمد على الذكاء الاصطناعي، وللهيئة الحق في إجراء تقييم جديد إن اكتُشف خطأ لاحقًا، فالتقييم الذاتي عبر الإقرار ليس تقييمًا نهائيًا.
الغرامات عند التأخر
أعلنت الهيئة في بياناتها المنشورة نوعين من الغرامات المرتبطين بالإقرار:
| المخالفة | الغرامة المعلنة |
|---|---|
| التأخر في تقديم الإقرار | من 5% إلى 25% من قيمة الضريبة التي كان يتعين الإقرار بها |
| التأخر في سداد الضريبة | 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه |
كما نصّت بيانات سابقة للهيئة على أن المنشآت غير الملتزمة بتقديم إقراراتها قد يُوقَف عنها عدد من الخدمات الحكومية. وفي حال تعذّر تقديم الإقرار في موعده، فللهيئة إصدار تقييم تقديري.
تقدير توضيحي بأرقام افتراضية: إن كانت الضريبة التي كان يجب الإقرار بها 20,000 ريال، فغرامة عدم التقديم تتراوح بين 1,000 ريال (5%) و5,000 ريال (25%)، وتضاف إليها 1,000 ريال (5% من 20,000) عن كل شهر أو جزء منه يتأخر فيه السداد. وتحدد الهيئة المبلغ النهائي، فهذه الأرقام لتقدير الحجم فقط.
الأخطاء الشائعة في إقرار ضريبة القيمة المضافة
1. الخلط بين التقديم والسداد
تقديم الإقرار لا يعني انتهاء الالتزام؛ فالموعد المعلن هو للتقديم والسداد معًا. اجعل سداد فاتورة «سداد» خطوة مستقلة في قائمتك.
2. اعتماد رمز ضريبي خاطئ
قد يُسجَّل توريد خاضع للنسبة الأساسية بنسبة الصفر أو العكس، فتختلف الضريبة المحتسبة. ويذكر الدليل الإرشادي للهيئة أن تصحيح مثل هذه الأخطاء يتم بتعديلات في الإقرار. راجع رمز الضريبة على كل صنف وخدمة، وللتمييز بين أنواع الفواتير اقرأ الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة.
3. عدم مطابقة الإقرار مع الدفاتر
عندما تختلف المبيعات المصرّح بها عن مجموع الفواتير في النظام يظهر ذلك عند أي مراجعة. طابق إجمالي الإقرار مع تقرير ضريبة المبيعات والمشتريات في دفاترك قبل الإرسال.
4. نسيان المرتجعات والإشعارات الدائنة
المرتجعات وتعديلات الفواتير تغيّر صافي الضريبة. أدخلها في الفترة المناسبة حتى لا تبالغ في ضريبة المخرجات أو المدخلات.
5. تأجيل التقديم إلى اليوم الأخير
الأعطال والازدحام وتأخر البيانات أمور واردة. قدّم قبل الموعد بعدة أيام، فغرامة التأخر تُحتسب كنسبة من قيمة الضريبة.
6. إهمال تصحيح الخطأ بعد اكتشافه
أعلنت الهيئة أن تصحيح الإقرار يشترط إخطارها خلال 20 يومًا من تاريخ العلم بالخطأ. وعند اكتشاف خطأ، وثّق تاريخ اكتشافه وابدأ التصحيح بلا تأخير، واستشر محاسبك في الطريقة.
قائمة تحقق قبل الموعد
- تأكد من أن فترتك ربع سنوية، ومن الموعد (31 أكتوبر 2026 للربع الثالث).
- أقفل دفاتر الفترة وراجع القيود والمرتجعات.
- طابق ضريبة المبيعات والمشتريات مع الفواتير.
- أدخل أرقامك في نموذج الإقرار وراجعها مرتين قبل الإرسال.
- سدّد فاتورة «سداد» واحتفظ بالإيصال.
- للاستفسار عن الضريبة، تتيح الهيئة مركز الاتصال الموحد على الرقم 19993.
الخلاصة
الإقرار الربع السنوي موعده اليوم الأخير من الشهر التالي لنهاية الربع، وموعد الربع الثالث من 2026 هو 31 أكتوبر. قدّمه وسدّده معًا، وراجع أرقامك مع الدفاتر ورموز الضريبة والمرتجعات، ولا تنتظر اليوم الأخير تجنبًا لغرامة تبدأ من 5% من قيمة الضريبة. ولفهم الفواتير التي تبني عليها إقرارك اطّلع على الفاتورة الإلكترونية المرحلة الثانية، وللتفاصيل الخاصة بمنشأتك راجع صفحة السعودية أو محاسبك.