أما المشتركون الجدد في نظام التأمينات الاجتماعية الجديد (من 3 يوليو 2024) فترتفع نسبة المعاشات لديهم تدريجيًا، ونشرحها أدناه.
فروع التأمين الثلاثة
| الفرع | ماذا يغطي | من يشمل |
|---|---|---|
| المعاشات | التقاعد والعجز غير المهني والوفاة | السعوديون |
| الأخطار المهنية | إصابات العمل وأمراض المهنة | جميع العاملين، سعوديين وغير سعوديين |
| ساند (التأمين ضد التعطل) | تعويض مؤقت عند فقد العمل | السعوديون المشمولون بفرع المعاشات |
النسب للمشتركين المسجلين قبل 3 يوليو 2024
| الفرع | صاحب العمل | الموظف | الإجمالي |
|---|---|---|---|
| المعاشات | 9% | 9% | 18% |
| ساند | 0.75% | 0.75% | 1.5% |
| الأخطار المهنية | 2% | — | 2% |
| المجموع (سعودي) | 11.75% | 9.75% | 21.5% |
| غير سعودي | 2% | 0% | 2% |
خُفّضت نسبة ساند من 2% إلى 1.5% (0.75% لكل طرف) اعتبارًا من 1 يناير 2022. ويجوز مضاعفة نسبة الأخطار المهنية على صاحب العمل الذي لا يلتزم بتعليمات السلامة والصحة المهنية.
نظام التأمينات الجديد: زيادة تدريجية في المعاشات
بدأ سريان نظام التأمينات الاجتماعية الجديد في 3 يوليو 2024، ويُطبَّق على المشتركين الجدد الذين ليست لهم مدد اشتراك سابقة قبل ذلك التاريخ. ويرفع النظام نسبة اشتراك المعاشات 0.5% سنويًا لكل من صاحب العمل والموظف من السنة الثانية حتى الخامسة، لتصل إلى 11% لكل طرف بدل 9%. وقد بدأ تطبيق أول زيادة في 1 يوليو 2025.
| الفترة | المعاشات (لكل طرف) | صاحب العمل (مع ساند والأخطار) | الموظف (مع ساند) |
|---|---|---|---|
| 3 يوليو 2024 – 30 يونيو 2025 | 9% | 11.75% | 9.75% |
| 1 يوليو 2025 – 30 يونيو 2026 | 9.5% | 12.25% | 10.25% |
| 1 يوليو 2026 – 30 يونيو 2027 | 10% | 12.75% | 10.75% |
| 1 يوليو 2027 – 30 يونيو 2028 | 10.5% | 13.25% | 11.25% |
| من 1 يوليو 2028 | 11% | 13.75% | 11.75% |
الفترات بعد يوليو 2025 محسوبة من الجدول المعلن (زيادة 0.5% كل سنة)، فتأكد من النسبة المطبقة على موظفك في بوابة التأمينات. وقت كتابة هذا الدليل (أكتوبر 2026) تكون نسبة المعاشات للمشتركين الجدد 10% لكل طرف.
الأجر الخاضع للاشتراك
- يدخل فيه: الأجر الأساسي، وبدل السكن النقدي (أو قيمة السكن العيني وفق قواعد المؤسسة).
- العمولات ونسب المبيعات والأرباح تُعد من الأجر الأساسي.
- الحد الأعلى: 45,000 ريال شهريًا؛ ما زاد عليه لا يُحسب عليه اشتراك.
- يُحسب الاشتراك على الأجر قبل أي حسميات كالسلف أو الجزاءات.
- موعد السداد: خلال الأيام الخمسة عشر الأولى من الشهر التالي.
أمثلة محسوبة
مثال 1: موظف سعودي مسجل قبل 3 يوليو 2024
أجر أساسي 8,000 + بدل سكن 2,000 + بدل نقل 500. الأجر الخاضع = 8,000 + 2,000 = 10,000 ريال (بدل النقل خارج الأساس).
| النسبة | المبلغ | |
|---|---|---|
| حصة صاحب العمل | 11.75% | 1,175 ريال |
| المقتطع من الموظف | 9.75% | 975 ريال |
| الإجمالي المسدد للتأمينات | 21.5% | 2,150 ريال |
مثال 2: موظف سعودي جديد (أول اشتراك بعد 3 يوليو 2024) في أكتوبر 2026
الأجر الخاضع نفسه 10,000 ريال: صاحب العمل 12.75% = 1,275 ريال، والموظف 10.75% = 1,075 ريال، والإجمالي 2,350 ريال.
مثال 3: موظف غير سعودي
أجر أساسي 5,000 + سكن 1,000 = 6,000 ريال. صاحب العمل 2% = 120 ريالًا، ولا يُقتطع من الموظف شيء.
مثال 4: أجر فوق الحد الأعلى
موظف سعودي (مسجل قبل 2024) أساسيه وسكنه 60,000 ريال. يُحسب على 45,000 فقط: صاحب العمل 5,287.50 ريال، والموظف 4,387.50 ريال.
خطوات الحساب الشهري
- صنّف كل موظف: سعودي مسجل قبل 3 يوليو 2024، أو سعودي مشترك جديد، أو غير سعودي.
- احسب الأجر الخاضع: الأساسي (ومعه العمولات ونسب المبيعات) + بدل السكن، ثم طبّق الحد الأعلى 45,000 ريال.
- طبّق النسب المناسبة لكل فئة وفق الجداول أعلاه، مع مراعاة تاريخ يوليو للمشتركين الجدد.
- اقتطع حصة الموظف من راتبه في مسير الشهر، وأضف حصة صاحب العمل مصروفًا على المنشأة.
- طابق المبلغ مع فاتورة التأمينات الشهرية في البوابة، وسدّد قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.
كيف تظهر في الدفاتر؟
بالأرقام نفسها في المثال الأول (أجر خاضع 10,000 ريال، وإجمالي راتب 10,500 ريال):
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف الرواتب | 10,500 | |
| مصروف حصة المنشأة في التأمينات | 1,175 | |
| رواتب مستحقة للموظف (10,500 − 975) | 9,525 | |
| اشتراكات تأمينات مستحقة (975 + 1,175) | 2,150 |
تُقفل الاشتراكات المستحقة عند السداد للتأمينات، ويُقفل حساب الرواتب المستحقة عند صرف الراتب. بهذا تعرف التكلفة الحقيقية للموظف: 10,500 راتبًا + 1,175 تأمينات = 11,675 ريالًا شهريًا.
أخطاء شائعة
- حساب الاشتراك على إجمالي الراتب بما فيه بدل النقل وغيره بدل الأساسي والسكن.
- تطبيق نسب النظام الجديد على موظف له مدد اشتراك قبل 3 يوليو 2024، أو العكس.
- نسيان تحديث نسبة المشتركين الجدد في يوليو من كل سنة.
- اقتطاع حصة من راتب الموظف غير السعودي.
- تجاوز الحد الأعلى 45,000 ريال في الحساب.
- التأخر في السداد بعد اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.
الخلاصة
للسعودي المسجل قبل 3 يوليو 2024: 11.75% على صاحب العمل و9.75% على الموظف. وللمشترك الجديد ترتفع حصة المعاشات 0.5% كل يوليو حتى 11% لكل طرف في 2028 (10% وقت الكتابة). ولغير السعودي: 2% على صاحب العمل فقط. والأساس هو الأجر الأساسي وبدل السكن بحد أعلى 45,000 ريال، ويُسدَّد الاشتراك خلال 15 يومًا من الشهر التالي. ولحساب مستحقات ترك العمل اقرأ حساب مكافأة نهاية الخدمة، واطلع على الأسعار.