ما هو الإيصال الإلكتروني؟
تعرّف مصلحة الضرائب المصرية الإيصال الإلكتروني بأنه مستند إلكتروني يثبت المعاملات التجارية لبيع السلع والخدمات بين الأشخاص، ويهدف إلى رصد الإيصالات المتداولة في البلاد رقميًا في تعاملات البيع للمستهلك (B2C). وتقول المصلحة إن الإيصال الإلكتروني هو بمثابة الفاتورة الإلكترونية للقطاع التجاري، أي المحرّر الصادر من البائع أو مؤدي الخدمة إلى المستهلك أو المستفيد من الخدمة.
وتوضح المصلحة أن المنظومة تقوم على نظام مركزي إلكتروني يتيح لها متابعة معاملات البيع وتقديم الخدمات بين مراكز البيع والمستهلكين، والتحقق منها عبر التكامل الإلكتروني مع أجهزة نقاط البيع (POS) لدى التجار ومقدمي الخدمات.
الفرق بين الفاتورة والإيصال الإلكتروني
| وجه المقارنة | الفاتورة الإلكترونية | الإيصال الإلكتروني |
|---|---|---|
| طرفا التعامل | بين منشآت لكلٍّ منها رقم تسجيل ضريبي | من البائع أو مؤدي الخدمة إلى مستهلك نهائي لديه رقم قومي وليس لديه رقم تسجيل ضريبي |
| وسيلة الربط الرئيسية | بوابة الفاتورة الإلكترونية والتكامل معها | التكامل مع أجهزة نقاط البيع وتسجيلها |
| مراحل الإلزام | مراحل خاصة بها | 5 مراحل بقرار وزير المالية رقم 230 لسنة 2022 |
وتؤكد المصلحة أن مراحل إلزام الإيصال الإلكتروني ليست لها علاقة بمراحل إلزام الفاتورة الإلكترونية. وللتوسع في منظومة الفاتورة راجع مقالنا منظومة الفاتورة الإلكترونية في مصر.
من يجب عليه التسجيل؟
الملزمون بقرار إلزام
يجب التسجيل على المنشأة (الممول أو المكلف) التي تبيع أو تؤدي خدمات لمستهلك نهائي، متى صدر لها قرار إلزام وفق المواعيد المحددة بقرار وزير المالية. وتصف المصلحة هذه المنشأة بأنها قد تكون تاجر تجزئة أو مؤدي خدمة أو صاحب مهنة أو غير ذلك. وقد حثّت المصلحة الممولين الصادر لهم قرارات إلزام على سرعة الانضمام حتى لا يقعوا تحت طائلة العقوبات القانونية.
المنشآت التي تتعامل مع الشركات والأفراد
بعض المنشآت تبيع لمنشآت أخرى ولمستهلك نهائي في آن واحد. في هذه الحالة، بحسب المصلحة، تنضم المنشأة إلى منظومة الفاتورة الإلكترونية وفق قرارات إلزامها، وتنضم أيضًا إلى منظومة الإيصال الإلكتروني وفق قرار وزير المالية رقم 230 لسنة 2022.
مثال: متجر أجهزة منزلية يبيع للأفراد عند الكاشير، ويورّد في الوقت نفسه لشركة فنادق بفاتورة. تعامله مع الأفراد يدخل في الإيصال الإلكتروني، وتعامله مع الشركة يدخل في الفاتورة الإلكترونية.
الانضمام الطوعي
يمكن للممول التقدم بطلب للانضمام طواعية، وقد أعلنت المصلحة إجراءات لتيسير ذلك عبر المأمورية التابع لها الممول:
- تقديم طلب انضمام طوعي مرفق به نموذج الاستقصاء مستوفي البيانات.
- تسليمه إلى إدارة مساعدة المسجلين (قيمة مضافة) أو إدارة الحصر والحاسب الآلي بالمأمورية.
- إرفاق صورة من مستند بيعي حديث، وصورة شهادة التسجيل، وصورة البطاقة الضريبية، وصورة بطاقة صاحب الشأن أو المفوّض مع التوكيل.
وتحدد المأمورية طبيعة تعاملات الممول مع المستهلك النهائي، كليًا أو جزئيًا، قبل قبول الطلب. فإذا كان الممول لا يتعامل مع مستهلك نهائي رُفض طلبه. ويمكن تحميل الطلب ونموذج الاستقصاء من صفحة «دليلك للتعامل مع منظومة الإيصال الإلكتروني» على موقع المصلحة.
مراحل تطبيق الإيصال الإلكتروني
أعلنت المصلحة أن المنظومة تُطبَّق تدريجيًا على المجتمع الضريبي. والمعلومات التي أمكن التحقق منها من صفحات المصلحة الرسمية هي التالية:
| الإعلان | ما ورد في موقع المصلحة |
|---|---|
| قرار وزير المالية رقم 230 لسنة 2022 | تطبيق المنظومة على 5 مراحل |
| المرحلة الثانية | بدأت في الأول من أكتوبر 2022 |
| قرار رقم 484 لسنة 2022 | إلزام ممولي شرم الشيخ اعتبارًا من 1 نوفمبر 2022 |
| المرحلة الثالثة | بدأت اعتبارًا من 15 يناير 2023 |
لم نجد في الصفحات الرسمية التي راجعناها قائمة مفصلة بالمراحل الباقية أو بآخر الأنشطة والمناطق المضافة. لذلك لا تعتمد على جدول عام، وتحقق من وضع منشأتك عبر خدمة «الاستعلام عن الممولين بقرارات الإلزام بالإيصال الإلكتروني» على موقع المصلحة، أو عبر المأمورية.
ولمعرفة السياق، فالفاتورة الإلكترونية انطلقت في 30 يونيو 2020، وذكرت رئيسة المصلحة لاحقًا أن مراحل الإلزام بها اكتملت في 30 أبريل 2023. وأعلنت المصلحة أنه اعتبارًا من 1 أبريل 2023 لا يُعتدّ إلا بالفواتير الإلكترونية في خصم الضريبة على القيمة المضافة أو ردّها، وفي إثبات التكاليف والمصروفات عند تقديم الإقرارات. لتفاصيل الضريبة راجع ضريبة القيمة المضافة في مصر.
ماذا يتطلب التسجيل والتكامل؟
تنشر المصلحة أدلة للممولين تغطي التسجيل بالمنظومة، وتسجيل نقاط البيع، والتكويد (ترميز السلع والخدمات)، والتكامل. ويعني ذلك عمليًا:
- تسجيل المنشأة على المنظومة بالبيانات الضريبية.
- تسجيل أجهزة نقاط البيع التابعة لك، وتوفر المصلحة إجراءات للتأكد من أن أجهزتك مسجلة.
- تكويد الأصناف الذي تشرحه المصلحة في أدلتها.
- التكامل التقني: على فريق تقنية المعلومات لديك الاطلاع على ملف الشرح الفني (SDK) الذي تنشره المصلحة.
وتعلن المصلحة اعتماد شركات توريد أجهزة نقاط بيع مطابقة للمعايير ومتكاملة مع المنظومة، فاسأل مورّد جهازك أو برنامجك إن كان معتمدًا قبل الشراء. وللدعم الفني اتصل بالرقم المختصر 16395 أو راسل [email protected].
كيف تتحقق من التزامك وتستعد؟
- حدّد طبيعة مبيعاتك: هل تبيع لمستهلكين نهائيين، أم لمنشآت، أم للاثنين؟
- استعلم عن وضعك في خدمة الاستعلام الخاصة بقرارات الإلزام بالإيصال الإلكتروني على موقع المصلحة.
- إن كنت ملزمًا، حمّل أدلة التسجيل والتكامل والأكواد من صفحة المصلحة، وشاركها مع محاسبك ومسؤول التقنية.
- تأكد من أن جهاز نقاط البيع أو البرنامج لديك مسجل ومتكامل مع المنظومة.
- جهّز أكواد الأصناف والخدمات قبل موعد الإلزام لا بعده.
- إن لم يصدر لك قرار وتتعامل مع مستهلكين، فكّر في الانضمام الطوعي عبر المأمورية.
لماذا لا يصح التأخر؟
استنادًا إلى المادة 37 من قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم 206 لسنة 2020، يلتزم كل ممول أو مكلف بإصدار فاتورة ضريبية أو إيصال في شكل إلكتروني. وقد صرّح رئيس المصلحة بأن عدم إصدار فواتير وإيصالات إلكترونية يعد جريمة تهرب ضريبي يعاقب عليها القانون. ولا نذكر هنا مبالغ عقوبات لأننا لم نتحقق منها من صفحة رسمية، فاسأل المصلحة أو محاسبك.
الخلاصة
الإيصال الإلكتروني هو مستند البيع للمستهلك النهائي، ويكمّل الفاتورة الإلكترونية ولا يحل محلها. يلتزم به من صدر له قرار إلزام وفق مراحل قرار وزير المالية رقم 230 لسنة 2022، ويجوز الانضمام طوعًا عبر المأمورية بشرط التعامل مع مستهلك نهائي. أفضل خطوة الآن أن تستعلم عن وضعك رسميًا، وتسجّل أجهزة نقاط البيع، وتجهّز الأكواد، وتتواصل مع المصلحة على 16395 عند أي استفسار. وإن كنت تقارن بين البرامج فراجع كيف تختار برنامج محاسبة لشركتك.